Дали има даноци на биткоинот?

Биткоин трансакции кои се оданочуваат

УЈП обезбеди специфични упатства за трансакции кои вклучуваат дигитални средства што треба да бидат вклучени во даночната пријава. Забележете дека обемот на овие трансакции може да предизвика потешкотии да се следат сите трансакции; На инвеститорите и корисниците на криптовалути им се советува да ги видат упатствата од даночниот советник за да се осигураат дека сите следни трансакции се соодветно опфатени:

• Продажба на дигитално средство за фиат
• Размена на дигитално средство за имот, стоки или услуги
• Размена или тргување на едно дигитално средство за друго дигитално средство
• Прием на дигитално средство како плаќање за стоки или услуги
• Прием на ново дигитално средство како резултат на тврда вилушка
• Прием на ново дигитално средство како резултат на рударство или удирање активности
• Прием на дигитално средство како резултат на airdrop
• Секое друго располагање со финансиски интерес во дигитално средство
• Примање или пренос на дигитално средство бесплатно (без да се обезбеди никаков надомест) што не се квалификува како искрен подарок
• Пренесување на дигитално средство како искрен подарок доколку донаторот го надмине годишниот износ за исклучување на подарокот

Биткоин даночна основа

Во својата најширока смисла, даночната основа на Биткоинот што се користи за одредување на вашата добивка или загуба е трошокот во кој е добиена дигиталната валута. На пример, да претпоставиме дека 100,000 Сатоши биле купени кога Биткоин се тргувал по 20,000 долари/монета. Основата на трошоците на стекнувањето би била 20 долари.

Во примерот погоре, доколку биткоинот се продава за 25 долари, би се појавила добивка од 5 долари. Доколку биткоинот би бил продаден за 14 долари, би настанала загуба од 6 долари.

Даночната основа на Биткоин станува посложена како што се случуваат помалку директни трансакции. На пример, може да биде без трошоци за инвеститорот да добие токени или токени исфрлени во замена за услуга. Во повеќето од овие ситуации, Биткоин (или други дигитални валути) би имале основа еднаква на објективната пазарна вредност во моментот на стекнување. Овој даночен третман е сличен на оној на акциите и обврзниците.

Даночни импликации од рударството биткоин

Рударството на криптовалути исто така се смета за даночен настан. Објективната пазарна вредност или основата на трошоците на монетата е нејзината цена во времето кога сте ја ископале. Добрата вест е дека можете да направите деловни одбитоци за опрема и ресурси кои се користат во рударството. Природата на тие одбитоци се разликува врз основа на тоа дали сте ги ископале криптовалутите за лична или индивидуална добивка.

Ако водите рударски бизнис, тогаш можете да направите одбитоци за да ја намалите вашата даночна сметка. Но, не можете да ги направите овие одбитоци ако ги ископавте криптовалутите за лична корист.

Даночни импликации на свопови

Некои тврдат дека конверзијата на една криптовалута во друга, да речеме од Биткоин во етер, треба да се класифицира како сличен трансфер според член 1031 од Код за внатрешни приходи. IRS ви дозволува да го одложите данокот на доход за такви трансакции.

Меѓутоа, во Меморандум од Канцеларијата на главниот советник објавен на 18 јуни 2021 година, УЈП одлучи дека таквите размени не се квалификуваат како размена на сличен вид според Дел 1031. Уште повеќе, Законот за намалување на даноците и работните места (TCJA) од 2017 година стави крај на таа практика со појаснување дека сличните трансфери се ограничени на трансакции со имот.

Доколку примите криптовалута во трансакција извршена преку размена, вредноста на добиената дигитална валута се евидентира од берзата во моментот на трансакцијата. Доколку трансакцијата е извршена надвор од синџирот, основата на размената е објективната пазарна вредност на берзата. Во спротивно, централизираната или децентрализираната берза ќе има евиденција на основата на нејзината дистрибуирана книга.

Даночни импликации на Хард Форкс

Тврдите вилушки на криптовалутата се појавуваат кога се случува поделба на блокчејн, што значи дека има промена во протоколите. Создадена е нова монета, со разлики во рударството и случаите на употреба од нејзиниот претходник. На сопствениците на оригиналната криптовалута може да им се дадат нови монети. Оваа практика е позната и како airdrop и исто така се користи како маркетинг тактика од развивачите на нови монети за да поттикнат побарувачка и употреба.

Во пресудата од 2019 година, УЈП појасни дека тврдите вилушки не резултираат со бруто приход, доколку сопственикот на паричникот не добие единици на криптовалута. Airdrops, од друга страна, се квалификува како бруто приход откако сопственикот ќе добие единици од нова криптовалута или по хард вилушка или од продавачите на паричка. Во вториот случај, количината и времето во кое сопственикот на крипто-паричник ги прима новите монети го одредува износот на данокот. Airdrops се оданочуваат како обичен приход.

Даночни импликации од подарување Bitcoin

Донациите во криптовалути се третираат на сличен начин како и паричните донации. Тие се одбиваат од данок, иако донаторите се соочуваат со ограничувања за тоа колку можат да одбијат врз основа на нивната AGI. Проценителот ќе додели фер пазарна вредност за монетата врз основа на нејзината пазарна цена во моментот на донацијата. Донаторот не е обврзан да плаќа никакви даноци на добивката од цената.

УЈП формираше годишен исклучување на данок на подарок секоја година. Во 2022 година, на даночните обврзници им е дозволено годишно исклучување по донатор за подарок до 16,000 американски долари. За 2023 година, оваа граница е зголемена на 17,000 долари.

Посебни размислувања

Нестабилноста на цената на биткоинот го отежнува одредувањето на објективната вредност на криптовалутата при трансакциите за купување и продажба. Силно се советува да се следат трансакциите додека се случуваат, бидејќи ретроспективното потреба од добивање финансиски информации (дури и за дистрибуирани книги) може да се покаже како тешко.

Исто така е тешко да се користи идентификување на соодветниот сметководствен метод за употреба во оданочувањето на криптовалутите. Последно влезе, прво излезе (LIFO) и Највисоко во, прво излезено (HIFO) имаат потенцијал да ги намалат даноците, но IRS одобри многу малку случаи на нивна употреба за крипто-трговци. Прво влезе, прво излезе е најчесто користениот метод за сметководство на криптовалути.

Криптовалутата донирана на добротворна организација честопати нема да резултира со оданочена трансакција. Основата на донацијата често е фер пазарната вредност на дигиталната валута во моментот на трансакцијата.

Во крајна линија

Криптовалутата е возбудлив, нестабилен, ризичен и пазар во развој. Оние кои инвестираат, тргуваат или вршат трансакции со Биткоин треба да се грижат да ги знаат даночните импликации на нивните движења во дигиталната валута. Повеќето трансакции предизвикуваат даночни настани, а даночната основа на поседуваниот Биткоин е обично или трошковната основа при стекнувањето или објективната пазарна вредност при стекнувањето. Свесното неисплаќање даноци на трансакции со криптовалути се смета за даночна измама.