Даночната политика на администрацијата на Бајден за 2023 година вклучува многу клучни промени за крипто трговците и инвеститорите

Што се случи

На 28 март 2022 година, Министерството за финансии го издаде Предлог за приходи од фискална година за 2023 година (Зелената книга) во која се наведени голем број предложени даночни политики дизајнирани да ги зголемат приходите, да ја подобрат даночната администрација и да го направат даночниот систем поправеден и ефикасен. Предлогот имаше неколку клучни политики кои ќе имаат директно влијание врз крипто даночните обврзници доколку се прилагодат како што е предложено.

Клучни поими

Промените во даночната политика се насочени кон даночните обврзници со високи приходи

Предлогот има три главни промени во даночната политика фокусирани на висок приход во САД. Прво, Министерството за финансии сака највисоката стапка на маргинален данок на доход да се зголеми од 37% на 39.6% од 31 декември 2022 година. Ако вашиот вкупен оданочен приход е над овие прагови, вашите краткорочни добивки од криптовалути (монети и NFT продадени откако ќе ги задржите за помалку од 12 месеци) и други видови крипто-приходи, како што се влоговите, рударството и каматата, би биле предмет на оваа повисока стапка.

Второ, предлогот планира да ги подложи долгорочните капитални добивки (кои генерално подлежат на пониска даночна стапка од обичната стапка на данок на доход) на повисока даночна стапка за даночните обврзници со над 1 милион оданочиви приходи. На пример, ако вашиот вкупен оданочен приход е над 1 милион, долгорочните добивки поголеми од 1 милион ќе подлежат на многу повисока обична стапка на данок на доход наспроти максималната стапка од 20% според сегашниот закон. Понатаму, предлогот има за цел да направи трансфер на ценет имот како подарок и при смрт како даночни настани за богати поединци.

Третиот и веројатно најагресивен даночен предлог вклучен во документот е минималниот данок од 20% на „вкупниот приход“ за вредност на даночните обврзници над 100 милиони. Вкупниот приход вклучува редовни оданочени приходи како што се платите и приходите од инвестиции и изненадувачки нереализиран капитални добивки од имотот што го поседувате.

Специфични промени во политиката за дигитални средства

Предлогот вклучува четири промени во даночната политика за специфични дигитални средства. Ајде прво да ги разгледаме трите политики кои имаат директно влијание врз даночните обврзници.

Првиот предлог зборува за активноста за заеми на криптовалути која брзо се прошири во изминатите неколку години. Трезорот има за цел да ги направи заемите засновани на криптовалути ослободени од данок, слични на заемите врз основа на акции и хартии од вредност, доколку се исполнети одредени критериуми. Ова е добра вест за даночните обврзници кои се вклучени во кредитна активност.

Одредени специфицирани финансиски средства (сметки во странска банка, посредници, итн.) кои се чуваат од поединци од САД во странски земји се предмет на известување од IRS многу години. За да се усогласат со правилата, американските даночни обврзници со странски сметки поголеми од 50,000 американски долари се обврзани да поднесат Форма 8938 (Извештај за специфицирани странски финансиски средства) откривајќи различни информации за тие средства. Дали дигиталните средства што се чуваат во прекуокеанските берзи подлежат на известување за формуларот 8938 е сива зона веќе неколку години. Предлогот за благајна конечно додава јасност на ова долгогодишно прашање и сака да ги подложи дигиталните средства на известувањето од Формуларот 8939.

Следната промена на даночната политика за специфични дигитални средства вклучува дневни трговци со криптовалути. Член 475(ѓ) даночни избори е изборен активен ден кој трговците со акции го уживаат погодни за даночните обврзници многу години. Кога овие избори се правилно направени, трговците можат да ги обележат на пазарот своите позиции на крајот на годината и да ги третираат добивките и загубите како обичен приход. Ова им овозможува да одбијат неограничени износи на загуби и да го отфрлат годишното ограничување од 3,000 американски долари за одбивање на капиталната загуба на кое подлежат другите даночни обврзници. Доколку строго го следиме актуелниот закон, овие поволни даночни избори се применуваат само за акции и трговци со стоки. Министерството за финансии јасно го идентификуваше растот на крипто-пазарите и предложи да ги прошири овие поволни избори на активни трговци со дигитални средства. Ова е уште една позитивна промена на политиката.

Конечниот предлог поврзан со криптовалутите е насочен кон размената на криптовалути во САД. За ефикасна борба против офшор даночното затајување, американските даночни регулатори во голема мера се потпираат на информациите споделени од странски финансиски институции и влади за финансиски сметки во сопственост на американски поединци во странски земји. Успехот на овој систем во голема мера зависи од реципроцитет. Во едноставни термини, САД мора да споделуваат информации за американските финансиски сметки во сопственост на странски поединци во тие соодветни земји; Странските земји мора да известуваат во САД кога американски поединци имаат финансиски сметки во странски земји. Ова континуирано споделување информации им овозможува на регулаторите да ги фатат лошите актери кои користат офшор стратегии за избегнување даноци.

За да се зајакне реципроцитетот кога станува збор за споделување информации поврзани со крипто, Министерството за финансии ќе бара од американските размени за дигитални средства да го пријават состојбата на сметката за сите финансиски сметки што се одржуваат во канцеларија во САД што ја чува странско лице до УЈП.

„Ова ќе им овозможи на Соединетите Држави да споделуваат такви информации на автоматска основа со соодветните партнерски јурисдикции, со цел реципрочно да добиваат информации за американските даночни обврзници“.

Сите гореспоменати предлози ќе бидат ефективни по 31 декември 2022 година, освен правилото кое им наложува на берзите во САД да известуваат информации за странските сопственици на сметки, што се планира да стапи на сила по 31 декември 2023 година. приближно 11 милијарди даночни приходи помеѓу 2023 и 2032 година.

Следните чекори

Следете како се обработуваат предложените правила преку законодавниот процес во наредните месеци.

Дополнителни информации

Брз водич за поднесување даноци за криптовалути и NFT за 2021 година

Како нацрт-законот за инфраструктура создава кошмар за усогласеност со крипто даноците

IRS може да не оданочува пасивен приход од чување на крипто веднаш