Избегнување на „забранети трансакции“ во вашата ИРА

Откако ќе го поставите вашиот Индивидуална сметка за пензионирање (ИРА), ќе се трудите да постигнете најдобри можни приноси за да обезбедите удобно пензионирање. Сепак, постојат ограничувања за тоа што можете да направите. Одредени трансакции се забранети и мора да бидете претпазливи.

Недостатокот на знаење за овие забранети трансакции може да доведе до сериозни даночни последици, вклучувајќи казни и губење на поволниот даночен третман за вашата ИРА. За да им помогне на носителите на ИРА, на Служба за внатрешни приходи (IRS) обезбедува листа на забранети трансакции кои пензионерите треба да ги избегнуваат. Овде ги разгледуваме правилата подетално.

Што е забранета трансакција?

Забранета трансакција е несоодветна употреба на средствата на ИРА од вас, сопственикот на ИРА, вашиот корисник или кое било „дисквалификувано лице“. Дисквалификуваното лице вклучува:

• Секој член на семејството, како што е брачниот другар, предок, линиски потомок или нивниот брачен другар
• Доверител на ИРА
• Секое лице кое има дискреционо овластување или контрола врз вашите средства на ИРА
• Секое лице кое обезбедува инвестициски совети засновани на надоместоци за вашата ИРА
• Секое лице кое има дискреционо овластување или одговорност за администрирање на вашата ИРА

Примери за забранети трансакции

Следниве се примери на забранети трансакции со ИРА:

1. Позајмување пари од вашиот план

Многу квалификувани планови нудат заеми на учесниците, но на овие учесници им е дозволен одреден период во кој мора да го вратат заемот со камата. На ИРА, од друга страна, им е забрането да даваат заеми на која било страна, вклучително и сопственици на ИРА и кое било дисквалификувано лице.

Задолжувањето не треба да се меша со легитимни и дозволени инвестиции, како што се приватни пласмани. Сепак, мора да се внимава да се осигура дека средствата не се инвестираат кај дисквалификувано лице. На пример, ако вашиот брачен другар започнува бизнис за изнајмување имот, можеби ќе му требаат инвеститори за да обезбедат почетен капитал. Иако можеби ќе можете да ги користите вашите редовни заштеди за да инвестирате во бизнисот, не можете да ги користите вашите средства на ИРА бидејќи вашиот сопружник е дисквалификувана личност. Инвестицијата би била дозволена доколку сопственикот на бизнисот не е дисквалификувано лице.

2. Продажба на имот на вашиот план

Ако го продадете имотот на вашата ИРА, продажбата е забранета трансакција.

3. Користење на ИРА како обезбедување за заем

Не ви е дозволено да ја користите вашата ИРА како колатерал за заем бидејќи износот што го заложувате како обезбедување ќе се смета за дистрибуција од страна на УЈП.

4. Купување имот за лична употреба

Користењето на средствата на ИРА за купување имот за ваша лична употреба се смета за неправилно користење на средствата на ИРА и може да резултира со дисквалификација на ИРА.

Резултат на забранета трансакција

Општо земено, средствата на ИРА вклучени во забранета трансакција се третираат како да се дистрибуирани на првиот ден од годината во која се случила трансакцијата. Ова значи дека средствата мора да се додадат на приходот на сопственикот на ИРА, и ако сопственикот на ИРА е на возраст под 59½ години, рана дистрибуција ќе важат правилата.

За забранети трансакции кои вклучуваат залог на салдото на ИРА како обезбедување на заемот, само заложениот износ се смета за дисквалификуван и се третира како распределба.

Промени поради COVID-19

Под Закон за помош, олеснување и економска безбедност на коронавирус (акт CARES), поединците погодени од пандемијата на коронавирус може да земат до 100,000 американски долари од сметките за пензионирање како што се 401(k), 403(b) или IRA без да мора да ја платат казната за предвремено повлекување од 10%.

Распределбите мора да се преземат во 2020 година. Даночните обврзници мора да ги пријават распределбите како приход. Меѓутоа, за да се минимизира нивното даночно оптоварување, тие имаат можност да го поделат своето повлекување на еднакви делови пријавени во текот на 2020, 2021 и 2022 година. На пример, распределбата од 90,000 американски долари би била пријавена како приход од 30,000 долари во секоја од тие години. Даночните обврзници, исто така, можат да го избегнат даночниот удар со повторно депонирање на парите на нивните сметки за пензионирање до 2022 година (наспроти стандардниот услов за отплата од 60 дена).

Инвестиции во колекционерски предмети 

Општо земено, IRS поставува неколку исклучоци за видовите средства што може да ги поседува ИРА. Повеќето инвеститори ќе купат акции или обврзници, додека оние кои се поблиску до пензионирање може да бараат безбедност на банка потврда за депозит. Поради административниот товар, многу чувари на ИРА не нудат недвижен имот како инвестиција, иако не постои закон што ги спречува да го сторат тоа. Ако најдете повереник кој се справува само-режија ИРА сметки, недвижен имот и други инвестиции станува возможно.

Сепак, законот ги ограничува ИРА да инвестираат во два вида средства: животно осигурување и колекционерски предмети. Колекционерските предмети го вклучуваат следново:

• Уметнички дела
• Килими
• Антиквитети
• Метали (со исклучок на одредени шипки)
• камења
• Поштенски марки
• Монети (со некои исклучоци)
• Алкохолни пијалоци
• Одредена друга материјална лична сопственост

Ако користите средства од ИРА за да инвестирате во колекционерски предмети, износот се смета за дистрибуиран до вас во годината на инвестирање. Ако сте на возраст под 59½ години, ќе се применува казната за предвремено распределување од 10%.

Во крајна линија

Забранетите трансакции може да имаат страшно влијание врз вашето портфолио за пензионирање. Треба да знаете што претставува забранета трансакција и чекорите за избегнување на нивните последици. Кога ќе воспоставите ИРА, вашиот управник треба да обезбеди изјава за обелоденување, која ќе вклучува информации за забранети трансакции, како и какви било исклучоци. Кога се сомневате, проверете кај вашиот чувар или доверител на ИРА.