Стапки на данок на капитални добивки и дивиденди за 2021-2022 година

Клучна придобивка е тоа што капиталните загуби може да ги надоместат капиталните добивки. Ако инвеститорот во овој пример ги продаде двете акции во иста календарска година, тој или таа би имале нето оданочива капитална добивка од 1 УСД по комбинирање на добивката од 2 американски долари и загубата од 1 долар. Ако вкупните загуби ги надминуваат вкупните добивки, нето-загубите може да надоместат до 3,000 долари од „обичниот“ приход како што се платите годишно.

Друга придобивка е тоа што неискористените капитални загуби може да се пренесат за да се надоместат идните капитални добивки и обичниот приход. Долгорочните капитални добивки се добивки од инвестиции кои се чуваат подолго од една година. Тие се оданочуваат со поволни стапки од 0%, 15% или 20%.

Краткорочните капитални добивки се оние од инвестиции кои се чуваат една година или помалку. Тие се оданочуваат со повисоки стапки што важат за обичниот приход. Ова е важна разлика за која треба да бидат свесни честите трговци.

Дивиденди и 3.8% натданок

Поволните пониски стапки за долгорочни добивки важат и за дивидендите кои се „квалификувани“, а тоа се и повеќето од нив. Останатите дивиденди се оданочуваат со повисоки стапки за обичниот приход како што се платите.

Сепак, 3.8% надданок се применува на нето-инвестицискиот приход за повеќето поединечни поднесувачи со прилагоден бруто приход (AGI) над 200,000 американски долари и повеќето парови кои поднесуваат заеднички со AGI над 250,000 американски долари. Овој натданок се однесува само на износот на нето-инвестицискиот приход над тие прагови, кои не се индексирани за инфлација.

На пример, кажете дека еден даночен обврзник заработил приход како што се плати и бонус во вкупна вредност од 150,000 американски долари, плус 60,000 долари оданочива капитална добивка и 20,000 долари дивиденди. Овој подносител би должи данок од 3.8% на 30,000 долари, што е износот на неговиот AGI над 200,000 долари.

Поради вишокот данок, даночните обврзници на врвот обично должат 23.8% наместо 20% на нивните долгорочни добивки и дивиденди. Некои инвеститори во заградата од 15% за овој приход го должат додатниот данок од 3.8% на дел или на целиот, бидејќи нивниот прилагоден бруто приход е над праговите од 250,000 УСД/200,000 УСД.

Еве уште еден пример. Да речеме дека еден подносител има 210,000 долари прилагоден бруто приход, а 50,000 долари од тоа се неочекувани пари од долгорочна добивка од инвестиција и квалификувани дивиденди. Во тој случај, целиот приход од инвестиции на овој даночен обврзник би се оданочувал со стапка од 15%. Тој или таа исто така би должел дополнителни 3.8% на 10,000 долари бидејќи тоа е сума што надминува 200,000 долари. Значи, стапката на 10,000 долари би била 18.8%.

Како се применува нултата стапка

Еве еден поедноставен пример. Кажете дека Џенет е самец даночен обврзник со 30,000 американски долари обичен приход што се оданочува за 2021 година по одбитоци и ослободувања, како на пример за ослободени од данок камати од општински обврзници. Нејзиниот оданочен приход подлежи на стапки до 12%, како што е наведено во заградите за данок на доход.

Но, Џенет има и долгорочна капитална добивка од 20,000 долари. Ова „се собира“ над нејзиниот оданочен приход од 30,000 долари, што и дава вкупен оданочен приход од 50,000 долари. За 2021 година, заградата од 15% за капитални добивки започнува со 40,401 УСД од даночен приход за поединечни поднесувачи. Како резултат на тоа, Џенет би должи нула данок на околу 10,400 долари од нејзината добивка и 15 отсто на околу 9,600 долари од неа.

Овогодинешниот даночен рок за повеќето поединци е 18 април. Дали сте заинтересирани да дознаете повеќе пред да ги пријавите даноците? Регистрирајте се овде за да го прочитате даночниот водич на WSJ 2022 година.

Пишете ѝ на Лора Сондерс во [заштитена по е-пошта] и Ричард Рубин кај [заштитена по е-пошта]