Рекарактеризирање на вашиот придонес во ИРА

Во одреден момент, можеби ќе сакате повторно да го карактеризирате придонесот за индивидуална сметка за пензионирање (IRA) за да ја промените почетната ознака - или за да поправите грешка или затоа што сте се предомислиле. Со други зборови, можете да го редефинирате придонесот на Рот ИРА како традиционален придонес на ИРА, или обратно.

На пример, ако сте направиле а Рот ИРА придонес, а потоа сфативте дека вашиот приход ги надминува границите за сметката на Рот, можете да ја карактеризирате како традиционална ИРА придонес

Или, може да откриете дека не сте подобни, добијте го одбивањето за вашиот придонес во традиционалната ИРА бидејќи вие сте покриени со план за пензионирање на работа. Во тој случај, можете да го промените во придонес на Roth IRA, за кој заработката се акумулира на ослободена од данок.

Еве поглед на тоа како функционираат рекарактеризациите - и формулата за пресметување на заработката и загубата, ако сте љубопитни за тоа како функционира математиката.

Како функционира рекарактеризирањето на ИРА

За повторно да го карактеризирате придонесот, ги преместувате средствата од ИРА која првпат го примила придонесот во ИРА каде што сакате да се одржуваат средствата. Некои финансиски институции процесот на рекарактеризации со едноставно менување на IRA од еден тип во друг. Проверете кај вашата ИРА чувар/повереник за неговата постапка и сите барања за документација за обработка на рекарактеризација.

Краен рок за рекарактеризирање на придонесите на ИРА

Крајниот рок за повторно карактеризирање на придонесот на ИРА е крајниот рок за поднесување данок за таа година, вклучувајќи ги и сите продолженија што ги исполнувате условите да ги добиете. Односно, ако ја поднесете вашата даночна пријава навреме (обично до 15 април) и поднесете барање за продолжување од шест месеци, вашиот краен рок за повторно да го карактеризирате придонесот е 15 октомври истата година.

За да добиете автоматско продолжување од шест месеци, мора да поднесете датотека Форма 4868 со Службата за внатрешни приходи (ИРС) или електронски или на хартија пред да ја поднесете даночната пријава. Ако поднесете електронски пат, ќе добиете електронска потврда откако ќе ја завршите трансакцијата.

Конверзии на Рот ИРА

Можете да го конвертирате целото салдо на традиционалната ИРА во сметка на Рот преку конверзија на Рот ИРА.

Тоа може да предизвика голема даночна сметка - ќе должите обичен данок на доход на целиот конвертиран износ според вашата моментална даночна стапка. Сепак, може да вреди ако очекувате да бидете во повисоко држач за данок во пензија отколку што сте сега и сакате да ги отстраните даноците од патот.

Најдоброто време да се направи конверзија на Roth IRA е кога вашиот приход е невообичаено низок или ако падот на пазарот одзеде значителен залак од вашата традиционална ИРА.

Пресметување на приходите и загубите од рекарактеризација

Даночните обврзници кои рекарактеризираат нивните придонеси од ИРА може да се соочат со застрашувачка задача за пресметување на нивната заработка или загуби ако нивниот давател на ИРА не обезбедува такви услуги.

Правилното пресметување на заработката или загубата е исто толку важно како и самата рекарактеризација. УЈП дава посебна формула за пресметување на заработката или загубата на рекарактеризираниот износ. Еве ја формулата:

Периодот на пресметување започнува непосредно пред да се направи придонесот што повторно се карактеризира со ИРА и завршува непосредно пред повторното карактеризирање на придонесот. Ако ИРА не се вреднува на дневна основа, тогаш најновата достапна објективна пазарна вредност што му претходи на придонесот може да се користи како почеток на периодот, а најновата достапна фер пазарна вредност што и претходи на повторното карактеризирање е крајниот период.

Кажете, на пример, дека IRA не се вреднува на дневна основа, а сопственикот добива месечни изводи од сметката. Доколку сопственикот повторно карактеризирал придонес во март 2022 година, а придонесот се случил во декември 2021 година, сопственикот би ја користел вредноста на крајот на месец ноември 2021 година од извештајот за ноември како почетен период (пазарна вредност) и изјавата за крајот на месецот февруари 2022 година како крајната објективна пазарна вредност.

Пример за пресметка на рекарактеризација на ИРА

Џек направи придонес од 1,600 долари за неговата традиционална ИРА на 1 декември 2020 година. Пред придонесот, неговиот традиционален биланс на ИРА беше 4,800 американски долари. Во април 2021 година, кога ја поднел својата даночна пријава, Џек сфатил дека може да одбие само 1,200 долари од неговата даночна пријава. Бидејќи не можеше да ги одземе преостанатите 400 долари, Џек одлучи да ја стави таа сума во Roth IRA, во која заработувачката расте на ослободена од данокот - за разлика од заработката во традиционалната ИРА, која расте на основа на одложен данок.

За да ги третира 400-те американски долари како придонес на Рот ИРА, Џек мора повторно да го карактеризира износот на неговиот Рот ИРА и да ја вклучи секоја заработка (или да ја одземе загубата) на 400-те долари. Вредноста на традиционалната ИРА на Џек кога тој повторно ги карактеризира 400-те долари во април е 7,600 долари. Ниту еден друг придонес не беше направен на ИРА, и тој не зеде никакви дистрибуции од неа. Џек ги пресметува приходите и загубите на следниов начин:

Пресметка за целосна рекарактеризација

Придонесот од 400 американски долари заработи 75 долари за време на пресметковниот период. Според тоа, Џек мора да му одреди 475 долари (400 + 75 долари) на неговиот Рот ИРА. За даночни цели, 400-те долари ќе се третираат како тој да стигнал до Рот ИРА од самиот почеток.

Пресметка на заработка или загуба е потребна само во случај на делумна рекарактеризација. Со други зборови, ако целиот биланс на ИРА повторно се карактеризира, не е потребна пресметка.

На пример, да претпоставиме дека сте основале нова Рот ИРА и сте ја финансирале со 3,000 американски долари во јануари 2020 година. До октомври 2020 година, ИРА заработила 500 американски долари, со што билансот е 3,500 долари. За да побарате одбиток за 3,000 американски долари, одлучувате дека сакате да го третирате износот како традиционален придонес на ИРА. Бидејќи Roth IRA не добила други придонеси или не направила дистрибуции - и затоа што ИРА немала салдо пред придонесот од 3,000 американски долари - можете повторно да го карактеризирате целосниот биланс на традиционалната ИРА.

Обрасци за даночно пријавување

Вашиот чувар на ИРА ќе ги пријави вашите придонеси од ИРА (и вас и до УЈП) на УЈП Форма 5498. Придонесот се пријавува дури и ако подоцна повторно се карактеризира. Ако повторно го карактеризирате вашиот придонес, ќе добиете два формулар 5498 - еден за првичниот придонес и вториот за износот што се кредитира на другиот ИРА како карактеризација.

Вие исто така ќе добиете еден Образец 1099-Р за ИРА која прва го прими придонесот. Образецот 1099-R се користи за известување за распределбите од сметките за пензионирање. Вашиот чувар ќе користи специјална шифра во полето 7 од Образецот 1099-R за да укаже дека трансакцијата е повторно карактеризирање и, според тоа, не се оданочува.

Делумните рекарактеризации мора да се пријават на УЈП Форма 8606. Образецот 8606 е поднесен со вашата даночна пријава, но не треба да поднесувате Образец 8606 за целосна рекарактеризација.

Во крајна линија

Неуспехот точно да се пресмета и пријави карактеризација може да ве доведе во неволја со УЈП. Кога се сомневате, консултирајте се со компетентен даночен професионалец за помош при правење на правилен избор и за правилно пријавување.

Исто така, не заборавајте да ги доставите вашите упатства за рекарактеризирање до вашиот чувар на Roth IRA пред крајниот рок.