Врховниот суд мери стрмни казни на IRS за сметки во странски банки

Врховниот суд има некои тешки случаи што треба да се разгледаат, но повеќето Американци можеби нема да обрнат внимание на она што изгледа како нејасни казни одредби од IRS. Даночната заедница со години ги следи казните на IRS - особено како се пресметуваат казните за сметки во странска банка.

Врховниот суд на 2 ноември^{слушнале усни аргументи во Битнер против Соединетите Американски Држави. Некои набљудувачи на прашањата на судиите мислат дека Судот ќе донесе одлука за владата и нејзините огромни казни. Но, би рекол дека е прерано да се каже.}

Даночните адвокати беа збунети кога Судот објави ќе го слушне случајот Битнер. Ако не сте пријавиле сметка во странска банка, но не сте намерни, што е разумна казна од IRS: 50,000 долари или 2.72 милиони долари?

Поинаку кажано, направете ненамерни прекршувања на сметки во странска банка аплицирајте по формулар или по сметка? Во 2021 година, одржано петто коло во Соединетите Американски Држави против Битнер дека бизнисмен и инвеститор роден во Романија со сметки во странска банка бил одговорен за казни врз основа на секоја од десетиците сметки што не ги пријавил секоја година, а не за сингл ФБАР формуларот што не успеал да го поднесе секоја година (2.72 милиони долари во FBAR казни за неговите пет години прекршување наместо 50,000 долари).

Но, пресудата на деветтото коло, Соединетите Американски Држави против Бојд, смета дека ненамерните казни за FBAR се применуваат по формулар. Тоа значи помали казни. Судијката на Врховниот суд, Елена Каган, започна прашувајќи го адвокатот на Битнер дали тоа е фер, еден вид казна која одговара на сите: „Може да се каже дека вашата верзија ја принудува владата подеднакво да постапува со некого кој има сметка од 10,000 долари и некој како вашиот клиент, кој има екстремно богатство и многу многу сметки и каде што ја лишува владата од многу повеќе информации“.

Ако сте се занимавале со IRS, можеби знаете дека казните може да се соберат и дека начинот на кој ќе ги пресметате може да биде важен - многу. Ова не беше само грешка во заокружувањето, туку УЈП и Министерството за правда долго време се фокусираа на офшор сметки и откривање. Како американски државјанин или носител на зелена карта (и во некои други случаи, како што се лица кои поднесуваат даночни пријави во САД врз основа на значително присуство во земјата), мора да го пријавите вашиот приход ширум светот, а тоа вклучува приходи од камати од банкарски сметки во странство.

Ако не, има даноци, камати и казни. Покрај овие даночни казни, има поголеми и погрди казни за неисполнување на формулари за известување за сметки во странска банка познати како FBAR. Друго име е FinCEN Формулар 114. Казните за неисполнување на FBAR се полошо отколку даночните казни. Неуспехот да се поднесе FBAR може да носи граѓанска казна од 10,000 УСД за секое ненамерно прекршување. Ненамерно значи дека не си имал намера никакво зло, само си бил неук. И тие 10,000 долари се секоја година, а статутот на застареност на прекршувањата на FBAR е шест години.

Значи, тоа е 60,000 долари по сметка. Што ако имате 10 сметки? Тоа се 600,000 долари - дури и ако сте биле не-намерно. Може да се влоши. Всушност, сега има дури и инфлација во казните. Бидејќи FinCEN секоја година ги прилагодува FBAR казните за инфлација, за 2022 година ненамерна казна е 14,489 долари, а не 10,000 долари.

Ако се утврди дека вашето прекршување е намерно, казната е поголема од 100,000 УСД или 50% од износот на сметката за секое прекршување - и секоја година што не сте ја поднеле е посебна повреда. Кривичните казни за прекршување на FBAR се уште пострашни, вклучувајќи парична казна од 250,000 долари и пет години затвор.

Ако прекршувањето на FBAR се случи при прекршување на друг закон (како што е даночниот закон, што често го прави), казните се зголемуваат на 500,000 долари во парични казни и/или 10 години затвор. Многу насилни кривични дела се казнуваат помалку строго. Проценката на граѓанската казна не ги исклучува кривичните казни или гонење. Дали е можно да се расправате за вашиот излез од даночната казна?

Ако некогаш сте биле во спор со IRS, знаете дека имате товар да докажете дека се квалификувате за одбивање или не треба да се соочите со казна. Тепачките за пенали можат да бидат особено брутални, а кога казните се на маса, обично веќе сте изгубиле дел или целиот даночен случај. И што е разумна казна под околностите може да се дебатира.

Даночните обврзници тврдат дека казните не се оправдани поради многу причини, но една од најголемите е што нивната даночна позиција се заснова на разумна причина. Даночните обврзници го носат товарот да докажат дека постапувале разумна причина. Сите ние мора да покажеме обична деловна грижа и претпазливост при пријавувањето на нашата соодветна даночна обврска. Запомнете, сите даночни пријави се потпишани под казни за лажно сведочење. IRS применува тест за факти и околности за да утврди дали даночниот обврзник има разумна причина.

Но, со казни за странска сметка - и многу други, исто така - може да биде особено тешко да се помине денот. Покрај разумната причина, одредени казни одбрани вклучуваат други концепти, како што е отсуството на намерно занемарување. Зарем тоа не е негативно? Да, и даночниот обврзник треба да го носи и овој товар.

Кој победува во застојот на даночните казни? Ова не треба да ве изненади: УЈП.