Гувернерот на Тенеси се обидува да ја направи една од најдобрите даночни клими во нацијата уште погостопримлива

Законодавците и гувернерите во речиси половина од државите ги намалија даночните стапки на доход во изминатите две години и повеќе сега го следат примерот. Пред да заврши вториот месец од 2023 година, во голем број држави веќе беа воведени и усвоени забележителни намалувања на данокот на доход. Најновиот развој се случи минатата недела во Западна Вирџинија, каде што лидерите на Претставничкиот дом и Сенатот постигнаа договор за реформа за намалување на стапката на данок на доход, нешто што беше главен приоритет за гувернерот Џим Џастис (Р).

Даночниот договор за Западна Вирџинија, кој сега помина надвор од двата дома на државниот законодавен дом и наскоро ќе биде потпишан во закон, ги намалува стапките на данокот на доход и донесува олеснување на данокот на имот за деловна опрема, машини и инвентар. Договорот, исто така, обезбедува даночен кредит за надоместување на даночните оптоварувања на автомобилите.

„Секоја страна се откажа од нешто, но резултатот е поконкурентен даночен код за планинската држава. напиша Џаред Валчак, потпретседател за државни проекти во Даночната фондација. „Поважно е што ги доближува државните даночни стапки до националниот медијан и го намалува товарот на државните даноци на капиталните инвестиции, правејќи ја Западна Вирџинија поатрактивна држава во која се живее и работи.

Куќа Бил 2526, законодавството што го спроведува даночниот договор, ја намалува највисоката даночна стапка на приход во Западна Вирџинија од 6.5% на 5.12%, додека најниската стапка паѓа од 3% на 2.6%. Идното намалување на стапката ќе биде постепено доколку се исполнат одредени предизвикувачи на приходи.

Во моментов, Западна Вирџинија ја има дваесеттата најдобра бизнис даночна клима во државата, според најновиот годишен индекс на Фондацијата за даноци. Со донесувањето на овој даночен договор, рангирањето на деловната даночна клима на Западна Вирџинија ќе се подобри од дваесеттото на седумнаесеттото најдобро место.

Неколку причини помагаат да се објасни зошто во повеќето држави во последниве години се донесени даночни олеснувања и зошто гувернерите како Џим Џастис се толку желни да се вклучат во акцијата. Една од причините е што државите се финансиски добро позиционирани да го сторат тоа, при што многумина имаат значителен буџетски суфицит. Друг мотивирачки фактор е тоа што законодавците во државите кои веќе имаат низок целокупно даночно оптоварување и гостопримлива даночна клима за бизнисот - места како Флорида, Тексас, Северна Каролина и Тенеси - продолжуваат да спроведуваат понатамошни реформи кои ќе обезбедат поголемо олеснување за даночните обврзници и ќе го направат нивниот данок кодови кои се уште попогодни за создавање работни места отколку што веќе се.

Земете го гувернерот на Тенеси, Бил Ли (Р) и новата даночна реформа план го откри минатиот месец. Тенеси е дом на нацијата трето најниско севкупно просечно даночно оптоварување и е една од само осумте држави што не наплаќаат персонален данок на доход. И покрај оваа релативно поволна фискална позиција, даночниот план на гувернерот Ли јасно покажува дека тој не мисли дека пратениците од Волонтерската држава треба да се потпираат на нивните ловорики.

Даночниот пакет на гувернерот Ли е воведен како единствен дел од законодавство кои ќе бидат разгледани во комисијата оваа недела. Даночниот план на Ли спроведува голем број промени кои би го направиле даночниот код на Тенеси помалку оптоварувачки за бизнисите. Даночниот пакет на гувернерот им овозможува на работодавците значително олеснување од трите главни даноци што им ги наметна државата Тенеси: данок на франшиза, акциза и данок на бизнис.

Според даночниот план на Ли, првите 50,000 долари приход ќе бидат ослободени од корпоративниот данок од 6.5% на Тенеси, познат како акциза. Тоа ослободување ќе им обезбеди на работодавците олеснување од 94 милиони долари од акцизата во првата година.

Предлогот на гувернерот Ли, исто така, обезбедува дополнително олеснување преку зголемени ослободувања и прагови за бруто данокот на приходите на државата, познат како данок на бизнисот, како и данок на франшиза, кој е данок на деловен имот и нето вредност. Даночниот план на Ли го зголемува нивото на даночно ослободување од 10,000 долари на 10,000,000 долари и ја намалува највисоката стапка од 0.3% на 0.1875%. Канцеларијата на гувернерот проценува дека нивното предложено зголемување на прагот ќе отстрани повеќе од 144,000 работодавци од деловните даночни листи.

„Даночниот план на Тенеси оди подалеку од едноставните намалувања на стапките и, доколку биде усвоен, ќе направи неколку промени за про-растот во даночниот код на Тенеси, помагајќи ѝ на државата да се движи во вистинската насока за даноците на бизнисот“, Џенел Фритс, аналитичар за политика на Даночната фондација. Истакна за предлогот за данок на гувернерот Ли. „Изјавениот план на гувернерот да се усогласи со федералниот третман на капиталните инвестиции, да се усвои распределба на единствениот фактор на продажба и да се намали стапката на данок на бруто приходи од бизнисот, ќе ја зајакне економијата на државата“.

Минатата година, кога истече целосниот федерален трошок за истражување и развој (R&D), Тенеси стана првата држава каде што пратениците реагираа на обезбедете итно одбивање на трошоците за истражување и развој ќе продолжи за државни даночни цели. Даночниот план на гувернерот Ли ќе се надоврзе на таа реформа од 2022 година со усогласување со федералниот Закон за даночни намалувања и работни места (TCJA) за трошоци кои не се поврзани со истражување и развој, дозволувајќи им на бизнисите да одбијат до 80% од нивните капитални расходи во првата година наместо да се распределуваат надвор од згрчените распореди за амортизација.

„Ова би била важна промена“, забележува Фритс, објаснувајќи дека дозволувањето или итно или побрзо одбивање на деловните инвестиции „е клучен двигател на идниот економски раст и може да има поголем про-раст ефект по долар од намалениот приход од намалувањето на даночните стапки“.

Иако многу држави обезбедуваат амортизација на бонусот иако федералната усогласеност како што гувернерот Ли предлага за Тенеси, фазата на TCJA од федералната амортизација на бонусите значи дека законодавците и гувернерите ќе треба да донесат нова легислатива за да обезбедат целосни трошоци за државни даночни цели. Доколку Конгресот не успее повторно да го поправи проблемот оваа година, може да се очекува повеќе држави да преземат таква акција.

„Државите ќе мора да се погрижат усогласеноста со фиксниот датум да е во најдобар интерес на даночните обврзници“, вели Рајан Елис, агент регистриран во IRS и претседател на Центарот за слободна економија. „Можеби ќе треба да имаат различни датуми за различни федерални даночни ставки за да ја достигнат максималната вредност за државните даночни обврзници. Целосното намалување на трошоците е добар пример за ова, заедно со трошоците за истражување и други прашања за тајмингот на TCJA“.

Законодавците во неколку држави веќе почнаа да ги преземаат неопходните активности за одржување на целосната потрошувачка. „Иако 18 држави во моментов се усогласени со федералниот третман на капиталните инвестиции, влијанието почнува да се намалува оваа година со федералното укинување на целосното трошење и неговото евентуално зајдисонце“, истакна Фритс. "Минатата година, Оклахома стана првата држава што целосното трошење го направи трајно, а Мисисипи се појавува на работ да го стори тоа исто така, со слична легислатива во Орегон и на други места. Тенеси треба да размисли да го следи примерот на Оклахома со тоа што оваа политика за раст ќе остане трајно на книгите“.

Даночниот предлог на гувернерот Ли, исто така, ја менува методологијата за распределба на корпоративниот данок на методологија што не ги демотивира инвестициите во државата. Во моментов Тенеси е една од само 13 држави кои не ја користат она што е познато како формула за единечен фактор на продажба (SSF) за одредување на корпоративната даночна обврска, но предлогот на гувернерот Ли ќе го промени тоа. Тенеси сè уште ја користи формулата со три фактори од која многу држави се оддалечија во последниве години, која ја пресметува корпоративната даночна обврска врз основа на продажбата во државата, платниот список во државата и имотот во државата. Критичарите на формулата со три фактори велат дека тоа предизвикува даночниот код да ги третира бизнисите во Тенеси полошо од бизнисите надвор од државата.

„Додека Тенеси ја задржува својата сегашна формула за распределба, ќе ги оданочува инвестициите во државата посилно отколку што ќе прават државите со единечен фактор на продажба“, напиша Фритс. „Следењето на поголемиот дел од државите и усвојувањето на распределбата на еден фактор на продажба ќе му помогне на Тенеси да се натпреварува во променливиот даночен пејзаж“.

Гувернерот Ли предложи даночни олеснувања за работодавците кои, доколку се донесат, ќе му помогнат на Тенеси да остане конкурентен не само со другите држави без данок на доход како Флорида и Тексас, туку и со својот сосед на исток, Северна Каролина. Додека Тенеси го има четиринаесеттото рангирање на нацијата деловна даночна клима, Северна Каролина сега е во топ 10.

Всушност, Северна Каролина наскоро нема да има данок на добивка и, за разлика од Тенеси, државата Тар Хел не наметнува бруто данок на приходи за бизнисите. Како дел од двопартискиот буџетски договор потпишан во закон од гувернерот Рој Купер (Д) во ноември 2021 година, корпоративниот данок на доход на Северна Каролина е планирано целосно да се укине до крајот на оваа деценија, со што Северна Каролина ќе стане една од трите држави без данок на добивка.

Критичарите на даночниот предлог на гувернерот Ли може да тврдат дека тоа е „подарување за бизнисот“ и дека најмногу им користи на сопствениците на бизниси и инвеститорите. Ваквата критика, сепак, е побиена од растечкото истражување и меѓуидеолошкото признание дека деловните даночни оптоварувања не ги носат компаниите и фирмите, туку вистинските луѓе, вклучувајќи ги работниците и потрошувачите.

Во изминатата деценија се зацврсти двопартискиот консензус дека товарот на оданочувањето на бизнисот не го носат само корпоративните акционери, туку го плаќаат и работниците и потрошувачите во форма на намалени плати и повисоки цени. Така, намалувањето на даночната стапка стана заедничка цел на двајцата претседатели Барак Обама и Доналд Трамп.

Дебатата повеќе не е за тоа дали трошоците за корпоративното оданочување делумно се платени од работниците и потрошувачите, туку за степенот до кој тие се платени од нив. Дури и левиот центар за даночна политика го проектира тоа 20% на товарот на корпоративниот данок на доход го плаќа трудот. Стивен Ентин од Даночната фондација, пак, проценува дека работниците носат приближно 70% од товарот на корпоративното оданочување.

„Во текот на последните неколку децении, економистите користеа емпириски студии за да го проценат степенот до кој корпоративниот данок паѓа на трудот и капиталот, делумно со забележување на обратна корелација помеѓу корпоративните даноци и платите и вработувањето“, Ентин. пишува. „Овие студии се чини дека покажуваат дека трудот носи помеѓу 50% и 100% од товарот на корпоративниот данок на доход, со најверојатен исход од 70% или повисоко“.

А 2015 студија објавено од економистите Кевин Хасет и Апарна Матур открија дека зголемувањето на стапката на корпоративниот данок од 1.0% доведува до пад на стапките на платите за 0.5%. Тој извештај разгледа 66 земји во период од 25 години, откривајќи дека федералната влада ќе собере повеќе приходи како резултат на зголемувањето на данокот на добивка, но дека растот на приходите ќе биде помал од падот на платите на работниците.

Дека федералното намалување на корпоративниот данок на доход има бенефиции кои течат преку работниците е став кој сега е толку двопартиски што во изминатата деценија претседателите од двете страни се залагаат за намалување на даночната стапка. Исто така, државното даночно олеснување за работодавците предложено од гувернерот Ли, доколку биде донесено, не само што ќе го направи Тенеси поатрактивна дестинација за инвестирање, туку ќе го направи Тенеси попрофитабилно место за работниците да заработат за живот и да издржуваат семејство.