A трустот е правно лице што чува пари и средства за идна дистрибуција или управување. На пример, може да создадете доверба за факултетското образование на вашите деца, ставајќи пари во тоа што тие можат да ги повлечат кога одат на училиште. Или може да го ставите семејниот дом во доверба, создавајќи правно лице кое ќе го поседува имотот потенцијално на неодредено време за да се осигура дека тој секогаш ќе остане во семејството. Пресекот на трустовите и даноците може да биде комплициран, но работа со финансиски советник може да ви помогне да разјасните релевантни прашања за да можете да донесувате добри одлуки.
Што е доверба?
Има три главни типа на трустови:
Едноставна доверба: Ова е најосновното и најчестото. Ги чува средствата и го дистрибуира целиот приход што го остварува од тие средства на корисниците на трустот. Не дистрибуира ниту една од нејзините главнина.
Комплексна доверба: Генерално дефиниран како „не едноставен труст“, овој труст се смета за комплексен ако распределува помалку од целиот свој заработен приход во една година; ако дистрибуира некоја од својата главнина; или ако прави дистрибуции на добротворни организации, како и на именувани корисници.
Доверителот труст: Со оваа доверба управува поединецот кој го основал. Тие вршат потенцијално висок степен на контрола врз средствата на трустот во зависност од тоа како е воспоставена довербата.
Со труст на концедент, поединецот кој го основал трустот ги плаќа сите поврзани даноци на средствата на трустот. Едноставни и сложени трустови, сепак, треба директно да плаќаат даноци за сите приходи, средства и даночни настани.
Фондовите плаќаат федерални, државни и (кога е применливо) локални даноци. Сепак, овој напис ќе се однесува само на федералните даночни стапки и ослободувања, бидејќи специфичните стапки и прописи околу оданочувањето на државната доверба се надвор од опсегот на овој член.
Обични даночни стапки на доверители од 2022 година
Во 2022 година, федералната влада го оданочува приходот од доверба на четири нивоа:
10%: $0 – $2,750
24%: $2,751 – $9,850
35%: $9,851 – $13,450
37%: 13,451 долари и повеќе
Овие даночни нивоа се применуваат и за сите приходи генерирани од имотите.
Стандардните правила важат за овие четири даночни загради. Така, на пример, ако трустот заработи 10,000 американски долари приход во текот на 2022 година, ќе ги плати следните даноци:
10% од 2,750 долари (сите заработувачки помеѓу 0 и 2,750 долари) = 275 долари
24% од 7,099 долари (сите заработувачки помеѓу 2,751 и 9,850 долари) = 1,703.76 долари
35% од 149 долари (сите заработувачки помеѓу 9,851 и 10,000 долари) = 52.15 долари
Вкупни даноци = 2,030.91 долари
Даночни стапки на доверба за долгорочни капитални добивки од 2022 година
Краткорочни капитални добивки (од средства чувани 12 месеци или помалку) и неквалификуваните дивиденди се оданочуваат како обичен приход. Квалификуваните дивиденди и капиталните добивки на средствата кои се чуваат повеќе од 12 месеци се оданочуваат со пониска стапка наречена стапка на долгорочна капитална добивка. За трустовите во 2022 година, постојат три загради за долгорочни капитални добивки:
0%: $0 – $2,800
15%: $2,801 – $13,700
20: 13,701 долари и повисоко
Уште еднаш, овие даночни загради важат и за сите приходи генерирани од имотите.
Повеќето трустови генерираат најголем дел од нивниот приход преку инвестиции, но ова не е тешко и брзо правило. Многумина управуваат со средства како што се згради и имот, на пример. Секој приход генериран од наемнини или надоместоци за изнајмување од овие средства ќе се класифицира како обичен приход, а не како капитална добивка.
Одбитоци на примарни даноци за трустови
Еве четири категории на примарни одбитоци кои се однесуваат на трустовите.
Придонеси и подароци
Придонесите направени во труст генерално не подлежат на даноци на доход. Лицето што го дава овој придонес веќе платило даноци на парите, така што УЈП го смета ова двојно оданочување. Во голема мера, трустот плаќа даноци само на приходите што ги генерира од парите и средствата што ги поседува.
Корисникот на трустот можеби ќе треба да плати даноци на парите што ги добива. Општо земено, корисниците мора да плаќаат даноци за сите дистрибуции што ги добиваат дека довербата ја платиле од приходот што го заработиле во тековната даночна година. Корисникот не мора да плаќа даноци за какви било распределби што ги прави трустот од неговото главно салдо. Ова е за да се избегне двојното оданочување. Сите пари во главнината на трустот веќе се оданочени. Сите пари што трустот ги заработува и ги распределува во истата година, не плаќа данок.
Кога може да се применат и двете, се смета дека распределбите од трустот се прво од приходот од тековната година (и така корисникот треба да плати даноци на тие пари), а потоа од главнината. Меѓутоа, во некои случаи корисникот сè уште може да избегне плаќање даноци ако тој или таа добил помалку од довербата од Ослободување од данок на доживотен подарок. Во 2022 година, тоа е 12.06 милиони долари за поединци и 24.12 милиони долари за парови.
Надоместоци за доверител и даночна подготовка
Трустот може да одземе разумни надоместоци за управување со управникот и подготовка за даноци. Сепак, трустот може да ги одземе овие такси само врз основа на делот од приходот што се оданочува. На пример, кажете дека трустот добил приход во вредност од 20,000 долари во дадена година. Сепак, само 10,000 долари од тој приход подлежи на даноци. Трустот тогаш би можел да одбие половина од таксите за управување и сметководство.
Добротворни донации
Трустот обично може да ги одбие сите парични донации направени во добротворни цели. Бидејќи ова е одбиток, тој не се враќа, што значи дека трустот не може да одземе повеќе од донации отколку што заработил во даночен приход.
Одбиток за распределба на приход
Трустовите кои вршат дистрибуција на корисниците може да го поделат својот приход на два сегмента за даночни цели: приход што трустот го задржува за себе и приход што трустот го распределува. Делот од приходот на трустот што го дистрибуира е познат како распределлив нето приход, или DNI. Фондовите не мора да плаќаат даноци за делот од нивниот приход што го распределуваат на корисниците во истата календарска година како што е заработено. (Ова е затоа што корисниците плаќаат даноци на овој приход.) Секој приход што трустот не го распределува во истата година кога е заработен се оданочува и потоа се додава на главнината на трустот.
DNI се пресметува како вкупен оданочен приход на трустот, намалени за неговите капитални добивки, плус секое применливо даночно ослободување. Значи:
DNI = Вкупен оданочен приход – Вкупни капитални добивки + применливи ослободувања
Запомнете, вкупните капитални добивки е збир од сите капитални добивки компензирани со какви било капитални загуби. Трустот потоа може да го одбие од даноците на доход износот на сите распределби што ги прави на квалификуваните корисници до вкупниот ДНИ.
Крајна Линија
Фондовите плаќаат даноци на обичните приходи и долгорочните капитални добивки. Иако нивните стапки се малку променети во 2022 година, тие остануваат во голема мера споредливи со претходните години.
Совети за даноци
Не се залажувајте: Довербите не се само за богатите и славните. Тие се нешто што многу други треба да го истражат. Ти можеш работа со финансиски советник да видите дали довербата може да ви помогне. Не мора да биде тешко да се најде квалификуван финансиски советник. Бесплатна алатка на SmartAsset ве совпаѓа со најмногу тројца финансиски советници кои служат во вашата област и можете да ги интервјуирате натпреварите со вашите советници без трошоци за да одлучите кој е вистинскиот за вас. Ако сте подготвени да најдете советник кој може да ви помогне да ги постигнете вашите финансиски цели, започнете сега.
Користете го нашиот бесплатен калкулатор за данок на доход за брзо да добиете добра проценка за тоа што ќе и должите на федералната влада.
Фото кредит: ©iStock.com/blackred, ©iStock.com/designer491, ©iStock.com/Ridofranz
Пост Даночни стапки и ослободувања од доверба за 2022 година се појави прв на Блог SmartAsset.
Извор: https://finance.yahoo.com/news/trust-tax-rates-exemptions-could-130001850.html