оданочување и криптовалути во 2023 година

Како што сите знаат до сега, на Финансии Акт помина на крајот на Декември 2022, воведе неколку нови даночни одредби за оние кои остваруваат приходи од т.н крипто средства.

Нето од сите дискусии за недостатоците на одобрениот закон, нуди некои можности кои, во зависност од случајот, може да бидат исклучително поволни за искористување.

Ајде да се обидеме да ги испитаме конкретно.

Внимателно управување со готовинските текови: криптовалути и оданочување 

Ако до вчера имаше простор да се доведуваат во прашање многу основните претпоставки за оданочување на приходите од активности за тргување со криптовалути, денес оваа можност повеќе ја нема.

Законот јасно кажува дека капиталните добивки од тргување со криптовалути подлежат на заменски данок од 26 проценти (за уплати направени на или по 1 јануари 2022 година).

Предуслов под кој се активира данокот е овие капитални добивки да го надминат износот од 2,000 евра во даночната година.

Се разбира, потребно е да се биде јасно под кои услови капитална добивка што се оданочува се смета дека е акумулирана.

За да се појави оваа состојба, неопходно е во текот на годината да има не само зголемување на вредноста на чуваните криптовалути (а со тоа и разлика помеѓу куповната вредност и вредноста постигната во текот на годината), туку и криптовалутите се чуваат во паричник се претворени во фиат валути или кога се извршуваат дејствија на располагање кои, според законодавецот, во суштина ја „спуштаат“ вредноста на виртуелните валути во реалниот свет. А тоа е она што се нарекува „расположенија за разгледување“ и вклучува широк опсег на трансакции.

Важно е да се знае дека трансакциите за размена помеѓу криптовалути со исти функции и карактеристики, според законот, се даночни неутрални. Така, тие не се меѓу трансакциите за разгледување што ја активираат даночната обврска.

Надвор од прашањето (за кое појаснување од италијанската даночна агенција Agenzia delle Entate би било потребно) кога, во случај на размена, може да се зборува за крипто средства кои ги имаат или немаат исти функции и карактеристики, централното прашање е дека бидејќи тоа се правилата, постојат многу опции за држење под контрола можното даночно оптоварување кое може да произлезе од активностите на купување, чување, конвертирање и преместување криптовалути или крипто средства.

За таа цел, документирањето и следењето на трансакциите, следењето на противвредностите на чуваните криптовалути и планирањето на трансакции со готовина или оние што интегрираат „продажба за сметка“ според законот, е од огромно значење за „дозирање“ на износот на кој било оданочен капитални добивки.

Како? Прво и основно, може да биде корисно да користете специфични апликации создаден специјално за документирање и следење на крипто вредностите и движењата. Ваквите апликации, инаку, нудат голема практична помош кога ќе дојде време за поднесување даночна пријава.

Подеднакво важно е да бидете поддржани од професионалци, сметководители и сметководствени експерти, со специфична експертиза за криптовалути, кои знаат како да управуваат со овој конкретен тип на средства. Ова е воочена потреба, до тој степен што фирмата за деловни и даночни консултантски услуги AllCore SpA создаде посебен оддел наречен Crypt&Co. [cryptandco.com], во која на клиентите им се ставаат на располагање збир на професионалци во крипто даночните, правните и сметководствените полиња за да понудат таргетирани услуги од овој вид, поврзани со управувањето и правните и даночните импликации на крипто средствата.

Можност за „амнестија“

Можеби изразот „амнестија“ не е технички најсоодветен, но во рамките на пакетот регулативи вклучени во Законот за финансии, постојат конкретни мерки за да се поттикне појавата на Cryptocurrency поседи и да ја регулира даночната позиција на даночните обврзници кои во изминатиот период, односно во периодот што претходи на одобрувањето на прописите, не се пријавиле за поседување.

Според тоа, ставовите 139 и 140 од член 1 од Законот за буџетот предвидуваат можност за поднесување барање за емерција за крипто средства што се чуваат до 12 година, преку поднесување на посебна декларација.

Целта што ја следи правилото е да се исправи грешката или заборавот, поради тоа што не е направено во догледно време декларација за одржување или било кој приход во, соодветно, на RW и RT форми на даночните пријави и подразбира потреба да се предвиди исплата на суми чиј износ варира во зависност од тоа дали во тој период се остварени или не приходи.

Значи, ако не е остварен приход, мора да се плати износ еднаков на 0.5 проценти за секоја година, што се однесува на вкупната вредност на криптовалутите што не се декларирани во повратот на RW (став. 139).

Ако, пак, е остварен приход, тогаш, да поправете го неусогласеноста со обврската за декларирање ќе треба да се плати износ еднаков на 3.5 отсто од вредноста на крипто-средствата што се чуваат на крајот на секоја година или во моментот на реализација. Дополнително, ќе треба да платат дополнителен износ, еднаков на 0.5 отсто од истата вредност за секоја година на поседување, по пат на казни и камати, за непријавување во панелот RW.

Конечно, во ставот 133 од Законот за буџет се предвидува можноста за ревалоризација на крипто-средствата одржана од 1 јануари 2023 година, подложувајќи го на заменски данок во износ од 14 отсто, кој може да се плати за три години, од кои првата до 30 јуни 2023 година.

Опција која станува погодна ако сметководствените вредности на криптовалутите чувани во минатото се значително пониски од сегашната вредност или, во оние случаи кога сметководствените вредности не можат да се следат, и во овие случаи, дури и ако законот изречно не предвидува (и добро би направил законодавецот да ја вклучи и регулира оваа можност) употребата на стручно мислење за вредноста на имотот што се чува може да биде од голема корист и во перспектива на можни идни спорови од даночните власти.

Како заклучок, по период на целосна конфузија, законот денес нуди можност да се регулира нечија позиција за криптовалутите и за минатото. И тоа е можност која иако повлекува трошоци, треба внимателно да се разгледа, и ако е можно, да се искористи.

Исто така, време е да се остават импровизации зад себе и управувајте со вашите крипто средства мудро, планирање избори и операции за иднината.

Тоа е интересно време и предвесник на можности и за бизнисите, бидејќи регулаторната рамка со овие поголеми сигурност може да дозволи користење на крипто-средства, сега типизирани и регулирани со закон, за операции за капитализација.

Сето ова, сепак, не може да се остави на случајноста и, пред сè, не може да се игнорира потребата да биде поддржана од професионалци, адвокати и сметководители, опремени со специфични вештини.